はじめに
目的
この文書は、源泉徴収票がどのような場面で必要になるかを分かりやすく解説することを目的としています。確定申告や転職時の年末調整、住宅ローンや保育園申請など、実務でよく出会う場面を具体例で紹介します。
想定する読者
会社員やフリーランス、これから転職やローン申請を考えている方、家族の手続きで源泉徴収票が必要になった方など、幅広い方を想定しています。税務の専門家でなくても理解できる表現で説明します。
本章での流れ
まず源泉徴収票の重要性と基本的な構成を簡潔に説明します。次章以降で、実際にいつ・どのように源泉徴収票を使うか、発行や保管の注意点を順を追って解説します。
読み方のコツ
難しい税用語は最小限にし、具体的な場面を例示します。不明点があれば、各章の説明を順に読むと理解しやすいです。
源泉徴収票の基本
源泉徴収票とは
源泉徴収票は、会社が従業員に対して、1月1日から12月31日までに支払った給与や賞与、そして給与から差し引いた所得税の額を記した正式な証明書です。会社は従業員に発行する義務があり、個人の年間収入と納税状況を示す重要な書類です。
主な記載項目（わかりやすい例つき）
- 支払金額：その年に受け取った給与・賞与の合計。例）月給と賞与を合算した額。
- 控除額・社会保険料：会社が天引きした健康保険や厚生年金の金額。
- 源泉徴収税額：会社が給与から差し引いて納めた所得税の合計。
- 支払者・受給者情報：会社名や住所、従業員の氏名や個人番号など。
なぜ大切か
源泉徴収票は、確定申告や住宅ローンの審査、年末調整の確認などさまざまな場面で必要になります。たとえば、アルバイトを掛け持ちしている場合や医療費控除で還付を受けたい場合、正確な支払金額と天引き額を証明できます。
いつ受け取るか・保管の基本
通常は年明けに前年分として発行されます。受け取ったら内容に誤りがないか確認し、大切に保管してください。必要なときにすぐ出せるようにしておくと安心です。
源泉徴収票が必要になる主な場面
源泉徴収票が必要になる代表的な場面を、分かりやすく整理して説明します。日常でよく発生するケースを中心に、具体例と手続きのポイントも添えます。
1) 確定申告をする場合
- 必要になるとき：給与収入が2,000万円を超える場合、副業の所得が20万円を超える場合、また住宅ローン控除や医療費控除などを受けるとき。
- なぜ必要か：収入や源泉徴収された税額を証明するためです。源泉徴収票をもとに申告書を作成します。
- 手続きのポイント：源泉徴収票は年度ごとに発行されます。申告時は原本を添付するか提示を求められるので、大切に保管してください。
2) 転職・再就職のとき
- 必要になるとき：新しい勤務先で年末調整を受けるため、前職の源泉徴収票を提出します。
- なぜ必要か：その年の総所得と既に納めた税額を合算して年末調整を行うためです。
- 手続きのポイント：前職からの源泉徴収票が手元にないと、新しい勤務先で正確な年末調整ができません。前職の人事・総務に早めに依頼して発行してもらいましょう。
3) 収入証明が必要なとき（ローン・保育園・扶養申請など）
- 具体例：住宅ローンやカードローンの申し込み、保育園の利用申請、健康保険の被扶養者認定などで求められます。
- なぜ必要か：申請先が収入の裏付けを求めるためです。
- 手続きのポイント：提出先によっては「直近の源泉徴収票」など条件を指定します。原本が必要かコピーで良いかを事前に確認し、必要なら原本を用意してください。
4) 源泉徴収票が手元にないときの対処
- 前職に再発行を依頼する。退職後でも発行可能です。\n- すぐに必要で前職から間に合わない場合は、税務署や申請先に相談すると代替の方法を案内してもらえることがあります。
この章では実務的な場面と対処法を中心にまとめました。必要なときに慌てないよう、年ごとに発行される源泉徴収票を大切に管理しておくと安心です。
源泉徴収票の発行と保管
発行時期と交付方法
源泉徴収票は通常、年末調整終了後の12月から1月にかけて会社が従業員に交付します。紙で渡すのが一般的ですが、従業員の承諾があれば電子交付（PDFなど）も可能です。電子交付を受ける場合は、受け取り方法や保存方法について会社の案内をよく確認してください。
退職時の扱い
退職する際には、その年の在職分について源泉徴収票が発行されます。退職日当日や後日に交付されることが多いので、受け取りの有無を確認してください。転職先での年末調整や確定申告で必要になるため、大切に保管しましょう。
再発行の手続き
紛失した場合は勤務先の給与担当や人事に再発行を依頼します。本人確認が必要で、手続きに時間がかかることがあります。会社によっては再発行に手数料がかかる場合もあるので、早めに連絡してください。
保管のポイント
源泉徴収票は重要な税関連書類です。確定申告や各種手続きのために、少なくとも5年間は保存することをおすすめします。紙で受け取った場合は折れや湿気を避けて保管し、電子データはバックアップを取っておくと安心です。
紛失時の注意
再発行までに時間がかかる場合は、給与明細や離職票など他の書類で対応できるか勤務先に相談してください。必要に応じて税務署へ相談することも検討してください。
その他の注意点
アルバイト・パートでも交付されます
給与から所得税が源泉徴収されている場合、アルバイトやパートでも源泉徴収票が発行されます。たとえば、コンビニや飲食店で給与から税金が差し引かれているなら、年明けに源泉徴収票が届きます。
退職手当の扱い
退職手当（退職金）に関する源泉徴収票は、転職先に提出する必要は原則ありません。ただし、確定申告を行う際には必要になることがあります。退職金で税額の精算をする場合は、この書類を用意してください。
発行者と再発行の手続き
源泉徴収票は会社が発行します。従業員が自分で作成することはできません。紛失した場合は勤務先に再発行を依頼してください。勤務先が対応しない、または廃業している場合は税務署に相談すると良いです。
複数の勤務先や確定申告
年の途中で転職したり掛け持ちをしている場合は、すべての勤務先からの源泉徴収票を集めておきます。確定申告の際に合算して申告しますので、1枚でも欠けると正しい計算ができません。
交付時期と保管期間
源泉徴収票は通常、翌年の1月末までに交付されます。受け取ったら内容を必ず確認してください。税務上の証拠書類として、少なくとも5年間は保管しておくことをおすすめします。
電子交付や訂正
会社は従業員の同意があれば電子的に交付できます。内容に誤りがあれば、勤務先に訂正・再発行を依頼してください。訂正が難しいときは最寄りの税務署に相談しましょう。
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