はじめに
概要
本調査結果は、源泉徴収票の偽造に関する法的責任と刑事罰を分かりやすくまとめたものです。源泉徴収票は通常、私文書として扱われます。偽造した場合は私文書偽造罪や詐欺罪など複数の罪に問われるおそれがあります。
目的
この記事は、一般の方が具体的なリスクと注意点を理解できることを目的としています。法律用語を最小限にし、実例や場面を交えて説明します。
読者対象と注意点
不動産投資や住宅ローンの申請、事業者や給与支払者、個人でのやり取りに関わる方を想定しています。ここでの解説は一般的な説明であり、個別のケースでは弁護士や税理士にご相談ください。
本記事の構成
続く章で、法的性質、適用される刑罰、偽造が発覚する典型的な理由、公文書との違い、実例、そして不動産や融資の場面での具体的な注意点を順に解説します。ご一読いただき、安全な手続きを心がけてください。
源泉徴収票偽造の法的性質
私文書と公文書の違い
源泉徴収票は一般に「私文書」と扱われます。公務員が作成する官公署の文書ではないため、公文書偽造罪の対象にはなりにくいです。とはいえ、私文書だからといって偽造が許されるわけではありません。
偽造の違法性と問われる罪名
偽の源泉徴収票を作成・改ざんした場合、私文書偽造や詐欺などの罪に問われる可能性があります。例えば、偽票を使って融資や契約を有利に進めれば、詐欺や業務妨害に該当することが考えられます。
作成者と使用者の責任
偽造を作った側だけでなく、偽造と知りながら使った側も責任を負います。アリバイ会社が作る書類は法的グレーゾーンとされることがありますが、虚偽だと認識して利用すれば刑事責任や民事上の損害賠償を問われやすいです。
実務上の注意点
金融機関や大家は源泉徴収票を確認します。虚偽が発覚すると契約取消やローンの一括請求など不利益が生じます。安全なのは、正しい手続きで正式な書類を用いることです。
適用される具体的な刑罰
概要
源泉徴収票を偽造して提出すると、主に刑法第161条（私文書偽造・同行使）や刑法第246条（詐欺）の適用が問題になります。詐欺罪が成立すれば、最長で10年の懲役が科される可能性があります。偽造そのものや偽書類を使って利益を得た場合、刑事罰を受けます。
刑の重さに影響する要素
- 得た利益の大きさ（例：融資額や税の還付金）
- 犯行の計画性や反復性
- 被害者の数や被害の重大さ
- 自首や被害回復の有無
これらで量刑は大きく変わります。たとえば少額で一度だけのケースと、多額を狙った組織的な行為では処罰が異なります。
刑事以外の影響
有罪になれば刑罰のほか、金融機関からの信用失墜、融資停止、解雇や社会的評価の低下、民事賠償責任が生じます。犯罪歴が残ると将来の経済活動や就職に不利です。
実務的な対応
偽造した書類を提出した疑いがある場合は速やかに提出を止め、弁護士に相談してください。自ら被害回復に努めることや、早めの相談が刑事処分の軽減に繋がる場合があります。今後、正規の手続きを取ることが最も重要です。
偽造がバレる主な理由
偽造の源泉徴収票は見た目が精巧でも、内部の矛盾や第三者照会で発覚しやすいです。以下の点を順に説明します。
1. 税金・社会保険料の数字が合わない
給与総額に対する源泉税額や社会保険料の計算が合わないとすぐに不自然になります。たとえば、年収に対して源泉徴収税が過少・過大だったり、保険料率に合わない金額だと疑われます。
2. 勤務先への確認
金融機関や税務署は勤務先へ電話や照会を入れます。会社側の人事が該当者を確認できなければ偽造が確定します。
3. 他の書類との矛盾
給与明細、雇用契約書、出勤記録などと照らし合わせると、勤務期間や支給額の不一致が分かります。
4. 用紙・印影・フォーマットの違い
企業ごとに様式や押印の仕方が異なります。ゴム印のずれ、フォントや行間の違いが目立ちます。
5. 電子データの痕跡
PDFの作成日時や編集履歴、スキャン時の解像度などのメタ情報で改ざんが分かることがあります。
6. 金融機関・行政での突合
ローン審査や年末調整、確定申告の際は突合が行われ、矛盾が表面化します。
最後に注意点です。偽造は刑事罰の対象になります。安易に改ざんや提出をしないでください。問題がある場合は弁護士や税理士などの専門家に相談してください。
課税証明書などの公文書偽造の場合
市区町村役場が発行する課税証明書や納税証明は「公文書」に当たります。これを偽造・変造すると、公文書偽造に該当し、刑法上、私文書偽造より重い処罰を受けます。具体的には、1年以上10年以下の懲役が科される可能性があります。裁判所は公的書類の信頼性や社会的影響を重く見ます。
主なポイント
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なぜ重いか：課税証明は行政手続きや融資など重要な場面で根拠になります。公文書の信頼が損なわれると広く社会に被害が及びます。
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典型例：
- 収入を偽って融資や住宅ローンを受けようとする。
- 補助金や給付金の審査で所得を不正に示す。
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賃貸契約で収入証明として提出する。
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注意点：偽造だけでなく、正規の書類を改ざんする行為や、偽造した書類を提出・使用する行為も罪に問われます。たとえ本人の同意があっても処罰対象になります。
実務的な助言
- 必要なときは、必ず役場で正式な再発行を受けてください。
- 他人から偽造を頼まれたり、不自然に書類提出を急がされたりしたら、安易に応じないで専門家や役場に相談してください。
- 偽造が疑われる場合は、速やかに警察や弁護士に相談し、正しい手続きを取り戻しましょう。
実際の事例と法的対応
事例1：離婚調停での偽造
配偶者が源泉徴収票や給与明細を修正して提出し、収入を低く見せて養育費や財産分与の条件を有利にしようとするケースがあります。調停では当事者の供述を前提に進むため真偽が見落とされやすいです。裁判になったり、相手が鑑定を求めれば刑事責任が問題になります。
事例2：融資審査での偽造
借入希望者が偽の源泉徴収票を銀行に出し、融資を受ける例があります。審査段階では書類のみで判断するため通ることもありますが、実際に回収できなくなれば金融機関が調査し、警察に相談されます。
典型的な法的対応
① 書類の真偽確認（事業所や発行元への照会、鑑定）
② 裁判所や金融機関への通知、証拠提出
③ 必要があれば警察への相談・刑事告訴（私文書偽造罪・同行使罪）
発覚時の注意点
偽造が疑われたら原本を保存し、改ざんを避け、早めに弁護士へ相談してください。被害者は損害賠償請求や訴訟で回復を図れますし、加害者は刑事責任を負う可能性があります。
不動産投資や融資場面での警告
1. どうして問題になるか
不動産ローンの審査書類を偽造・改ざんすると、詐欺罪や私文書偽造罪に当たります。金融機関をだまして融資を受ければ刑事責任が生じ、逮捕や起訴のリスクが高まります。ローン返済義務は消えません。仮に物件を手放しても債務は残り、差押えや競売につながります。
2. 発覚する主な経路
- 銀行が勤務先や税務情報を照会する
- 税務署や勤務先からの確認で矛盾が出る
- 物件評価の過程で資金や収入が不自然と判断される
3. 具体例
源泉徴収票の年収を上乗せして提出し審査を通過した事例があります。後に税務署照会で実際の収入が違うと判明し、融資取消や刑事告訴に発展しました。
4. 実務的な注意と対処
- 書類は必ず正確に提出する
- 収入に不安がある場合は正直に相談し、他の担保や保証人を検討する
- 発覚後は勝手に隠さず、弁護士や専門家に相談する
虚偽は短期的に有利でも長期的に大きな不利益を招きます。安全で正当な手段を優先してください。
最終的な注意点
源泉徴収票の偽造は、一時的な利益を得る目的でも大きなリスクを伴います。刑事罰として最長で10年の懲役や罰金、前科が付く可能性があります。公的書類や税に関わる偽造は社会的信用を失い、今後の生活や仕事に深刻な影響を与えます。
重大なリスク
- 刑事処分と前科が残る点は取り返しがつきません。裁判や捜査で摘発されれば経済的・精神的負担が大きくなります。
偽造以外の選択肢
- 正式な収入証明を取得する（源泉徴収票、所得証明書、確定申告書）。
- 借入先と事情を説明して柔軟な対応を相談する。保証人や担保、返済計画の見直しを検討する。
- 臨時収入や副業の証明、会計士や税理士の書面を用いる方法もあります。
既に関与してしまった場合の対応
- 発覚前なら偽造を使わない選択に切り替えてください。発覚後は弁護士に相談し、適切な法的対応を取ることが重要です。
最後に、短期的な利益のために重大なリスクを負うべきではありません。安全で正当な方法を優先してください。
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