はじめに
この文書は、2025年（令和7年）分の源泉徴収票について、必要な情報を分かりやすくまとめた案内です。源泉徴収票の基本的な役割や記載項目、2025年分の対象期間と交付期限、そして令和7年度の税制改正に伴う様式変更や新設される控除がどのように影響するかを順を追って解説します。
目的
– 会社の人事・給与担当者、個人事業主、給与を受け取る従業員が、改正内容と実務上の注意点を把握できるようにすることです。
読者のイメージ（具体例）
– 会社員Aさん：年末調整や確定申告で源泉徴収票を確認する必要があります。
– 人事担当Bさん：新様式に合わせて帳票や給与システムを更新する必要があります。
本書の構成
– 第2章で源泉徴収票の基本を整理し、第3章で2025年分の対象期間と交付期限を説明します。第4章は税制改正による大きな変更点と実務上の対応を詳述します。
注意点
– 本稿は分かりやすさを重視しており、専門的な税務判断が必要な場合は税理士や所轄税務署にご相談ください。
源泉徴収票とは何か？2025年でも変わらない基本
簡単な定義
源泉徴収票は、1月1日から12月31日までに支払われた給与や賞与と、その年に差し引かれた所得税の額をまとめた書類です。会社が年末調整の結果を反映して交付します。個人の年間の収入と税額を一目で確認できます。
主な記載項目（例付き）
- 支払金額：その年に支払われた総支給額（例：給与・賞与の合計）
- 給与所得控除後の金額：給与から一定の控除をした後の課税対象額
- 所得控除の合計：社会保険料や配偶者控除などの合計額（例：社会保険料控除）
- 源泉徴収税額：年間で差し引かれた所得税の合計
- 支払者・受給者情報：会社名や従業員の氏名・住所
主な利用場面（具体例）
- 年末調整の結果確認：控除や税額の誤りを見つけるために使います
- 確定申告：医療費控除などで追加申告が必要な場合に添付します
- 退職・転職時の手続き：前職の収入を新しい勤務先やハローワークに伝える際に使います
- 住宅ローン審査：収入証明として提出することがあります
交付と保存のポイント
会社は原則として年末調整後に交付します。紛失した場合は発行元に再発行を依頼してください。確定申告や住宅ローン申請のため、5年間は保存しておくと安心です。
注意点
記載内容に誤りがあれば早めに勤務先に連絡してください。副業がある場合は源泉徴収票が複数枚になることがあります。その際は合算して考える必要があります。
2025年分（令和7年分）源泉徴収票の対象期間と交付期限
対象期間
2025年分（令和7年分）の源泉徴収票は、2025年1月1日から2025年12月31日までに支払われた給与や賞与が対象です。たとえば、2025年12月の給与や同年内に支給された賞与はすべて含まれます。
従業員への交付期限
年末調整を行った場合、会社は年末調整が完了した後、翌年の2026年1月31日までに従業員へ源泉徴収票を交付する必要があります。通常は1月末までにまとめて配布します。
税務署への提出
一定の要件を満たす源泉徴収票（例：給与の支払額が多い場合など）は、同じく2026年1月31日までに税務署へ提出します。会社ごとに該当の有無を確認し、期限を守って提出してください。
退職者への交付
退職者には、退職日から1か月以内に源泉徴収票を交付する必要があります。たとえば、2025年6月15日に退職した場合、会社は2025年7月15日までに交付します。
注意点（具体例で確認）
- 年内に支払われた給与であれば、支払日が2025年内なら対象です。
- 年末調整が遅れた場合でも、交付期限は2026年1月31日です。期限を過ぎるとペナルティの対象になる場合があるので、早めに準備してください。
2025年税制改正で源泉徴収票が「大きく変わる」理由
改正の背景と目的
2025年の改正は、家計支援と税負担の公平化を目的に行われました。基礎控除と給与所得控除の見直しにより、給与所得者全体の控除額が調整されます。新設された「特定親族特別控除」で、従来は扶養対象とならなかった親族への支援を可能にしました。例：収入が一定範囲の親族を持つ従業員がいる場合、その分の控除が年末調整で反映されます。
様式変更の主な点
国税庁は2025年9月1日に新様式を公表し、令和7年12月1日以降の給与支払から新フォーマットを適用するとしました。変更点は主に以下です。
– 「特定親族特別控除欄」の追加
– 基礎控除・給与所得控除後の金額表示の見直し
– 該当者の所得金額や控除段階を記載する欄の増加
実務への影響と具体例
源泉徴収票の記載欄が増えるため、給与計算ソフトや社内システムの改修が必要です。年末調整では新しい控除の適用判定を行い、従業員から追加の所得情報を受け取る場面が増えます。例：従業員Aが扶養外の親族に毎月仕送りをしており、その親族の年収が改正で定める範囲に当てはまれば、特定親族特別控除を受けられます。
企業と担当者への対応ポイント
- 新様式の公表日と適用日を確認し、スケジュールを立てる。2. 給与ソフトベンダーと改修内容を早めに協議する。3. 従業員向けに新しい控除項目の説明と必要書類を準備する。4. 年末調整の手続きフローを見直し、控除の判定基準を明確化する。
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